При УСН «Доходы» налог уплачивается только с доходов
📦 УСН «Доходы» и импорт: как не платить налог со всей суммы
При УСН «Доходы» налог уплачивается только с доходов, поступивших на расчетный счет или в кассу, без учета расходов. Но при импорте товаров из-за границы может возникнуть ситуация, когда налоговая инспекция может посчитать всю сумму, поступившую от клиента, как доход, даже если вы часть этих средств отправили поставщику за рубеж.
⚠️ Важно: Чтобы избежать доначисления налога, нужно грамотно оформить документы и обоснования.
💼 Что считается доходом при УСН "Доходы"
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, при УСН «Доходы» доходом признаются:
Денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу;
Определенные имущественные права.
‼️ При этом все поступления считаются доходом, кроме тех, что явно не являются выручкой, например:
Возврат займа;
Поступление предоплаты, если сделка не состоялась, и деньги возвращены и пр.
📌 Вариант 1: Договор комиссии / агентский договор
Чтобы не платить налог со всей суммы, используйте:
Договор комиссии или агентский договор с клиентом.
В нем указано, что:
Вы действуете от своего имени, но за счет клиента;
Вам причитается только вознаграждение.
Все расчеты прозрачны:
Клиент переводит деньги, вы покупаете товар за рубежом, предоставляете отчет комиссионера и акт выполненных услуг;
Вы показываете в доходах только комиссионное вознаграждение, а не всю сумму, поступившую на счет.
📄 Что предоставить налоговой:
📑 Копию договора📊 Отчет комиссионера📝 Акт выполненных услуг📦 Инвойсы💰 Платежки🌍 Контракты с поставщиками
Важно: если договор комиссии есть, то ваш доход — это вознаграждение, а не вся сумма. Это указано в п. 9 ст. 346.18 НК РФ.
🔁 Вариант 2: Вы перепродаете товар (работаете как перепродавец)
Если вы сами покупаете товар, а потом продаете его клиенту, то вы признаетесь собственником товара, и:
Все поступления от клиента — это доход;
Расходы (в том числе закупка у иностранцев) не учитываются потому что УСН «Доходы» (а не «Доходы минус расходы»).
‼️ В этом случае налог считается с полной суммы, даже если вы 90% из нее отдали поставщику за границу.
💡
Какой вывод?
Чтобы не платить налог со всей суммы, оформляйте договор комиссии или агентский договор с клиентом. Это единственный законный способ уменьшить налогооблагаемый доход в УСН «Доходы» при подобных операциях.
🛠 Пример:
Клиент перевел 1 000 000 руб.
Вы закупили на 900 000 руб. товары за границей.
По договору ваше вознаграждение — 100 000 руб.
Тогда:
В доходах по УСН вы показываете только 100 000 руб. — ваше комиссионное вознаграждение.
Остальная сумма — это транзитные деньги клиента.
Если у вас возникли вопросы по УСН при импорте или нужна помощь в оформлении договоров — обращайтесь к нашим экспертам. Мы всегда готовы помочь вам найти оптимальные решения для вашего бизнеса.
С нетерпением ждем возможности сотрудничества!
Тел.: +7 (962) 360 - 00 - 60
Эл. почта: info@bulgakovayildiz.ru
🔔 Больше советов по налогам и внешнеэкономической деятельности — в нашем Telegram-канале