При УСН «Доходы» налог уплачивается только с доходов

⚠️ Важно: Чтобы избежать доначисления налога, нужно грамотно оформить документы и обоснования.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, при УСН «Доходы» доходом признаются:

• Денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу;
• Определенные имущественные права.

‼️ При этом все поступления считаются доходом, кроме тех, что явно не являются выручкой, например:

• Возврат займа;
• Поступление предоплаты, если сделка не состоялась, и деньги возвращены и пр.

Чтобы не платить налог со всей суммы, используйте:

1. Договор комиссии или агентский договор с клиентом.
2. В нем указано, что:
   • Вы действуете от своего имени, но за счет клиента;
   • Вам причитается только вознаграждение.
3. Все расчеты прозрачны:
   • Клиент переводит деньги, вы покупаете товар за рубежом, предоставляете отчет комиссионера и акт выполненных услуг;
   • Вы показываете в доходах только комиссионное вознаграждение, а не всю сумму, поступившую на счет.

📄 Что предоставить налоговой:

Важно: если договор комиссии есть, то ваш доход — это вознаграждение, а не вся сумма. Это указано в п. 9 ст. 346.18 НК РФ.

Если вы сами покупаете товар, а потом продаете его клиенту, то вы признаетесь собственником товара, и:

• Все поступления от клиента — это доход;
• Расходы (в том числе закупка у иностранцев) не учитываются потому что УСН «Доходы» (а не «Доходы минус расходы»).

‼️ В этом случае налог считается с полной суммы, даже если вы 90% из нее отдали поставщику за границу.

Какой вывод?

Чтобы не платить налог со всей суммы, оформляйте договор комиссии или агентский договор с клиентом. Это единственный законный способ уменьшить налогооблагаемый доход в УСН «Доходы» при подобных операциях.

Клиент перевел 1 000 000 руб.

Вы закупили на 900 000 руб. товары за границей.

По договору ваше вознаграждение — 100 000 руб.

🔔 Больше советов по налогам и внешнеэкономической деятельности — в нашем Telegram-канале